小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_平安快乐时时彩专业游戏平台
作者:何润东 来源:小仪 浏览: 【大 中 小】 发布时间:2022-05-21 17:27:54 评论数:
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第ñগ快乐时时彩游戏提现快吗5;乐时时彩游戏提现可靠吗79;安快乐时时彩专业游戏平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收ñ快乐时时彩游戏提现快吗79;ê快乐时时彩游戏提现可靠吗33;快乐时时彩专业游戏平台入为1万元 ,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷 :主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借 :应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关快乐时时彩&快乐时时彩游戏提现快吗#28216;戏提现可靠吗4179;安快乐时时彩专业游戏平台应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税